Налоговые споры

Налоговые споры: причины возникновения, налоговые проверки

В Украине категория налоговых споров (это споры по поводу налогов, сборов, платежей, а также соблюдения норм налогового законодательства, где ответчиками являются органы Государственной фискальной службы), относится к наиболее многочисленным делам, которые рассматриваются в административных судах.

Государственная фискальная служба Украины осуществляет контроль всех хозяйственных предприятий, независимо от форм собственности на соблюдение норм налогового законодательства. Каждый субъект хозяйственной деятельности должен проходить обязательную регистрацию в налоговых органах, подавать уведомления о всех сотрудниках, платить налоги, подавать своевременно и без ошибок отчетность, декларации, осуществлять финансовую деятельность согласно нормам Налогового кодекса (НК) Украины.

С целью выявления  несоблюдения норм налогового законодательства Украины, фискальная служба проводит проверки. Существуют такие виды налоговых проверок:

• Плановые. Это проверки с выездом на предприятие, которые проводятся согласно утвержденному плану и об их проведении субъект хозяйственной деятельности предупреждается официально уведомлением. Частота их проведение зависит от степени рискованности предприятий, но не чаще одного раза в год.
• Внеплановые проверки. Проводятся на основании получения информации от других государственных органов о возможных нарушениях налогового законодательства, а также в случае выявления несоответствий и нарушений в налоговых документах (более детальный перечень оснований для проведения внеплановых проверок содержится в ст. 78 НК Украины).
• Камеральные. Они проводятся в помещении фискального органа на основании всей налоговой отчетности. Данные проверки проводятся на предмет выявления своевременности подачи налоговой отчетности, регистрации налоговых накладных, уплаты финансовых обязательств.
• Фактические проверки. Проводятся с выездом на предприятие с целью проверки лицензий, ведения кассовых операций, оформления сотрудников.
• Документальные проверки. Предметом ее проведения является проверка по правильности уплаты налогов.

В случае выявления нарушений, налоговые инспектора составляют Акт поверки и на его основании составляют налоговые уведомления-решения, которые являются обязательными для субъектов хозяйственной деятельности, но они могут быть оспорены в судебном порядке.

Еще одним механизмом воздействия на налогоплательщика со стороны органов фискальной службы является применение административного ареста имущества или средств на счетах. Но здесь существуют определенные временные границы. Налоговая может обратиться в суд с заявлением об аресте имущества только в течение 96 часов с момента обнаружения нарушения.

Первыми попадают, так сказать, “во внимание” фискальных органов субъекты хозяйственной деятельности, которые имеют признаки рискованности (например, предприятие только недавно создано или не является плательщиком НДС; на фирме трудоустроено небольшое количество сотрудников; в  отчетности есть расхождения; у контрагента выявлены признаки фиктивности предприятия и т.д.).

Во избежание такого “внимания” со стороны органов фискальной службы и последующих с этим проблем, в том числе возникновения споров с фискальной службой в порядке административного судопроизводства и даже привлечения к уголовной ответственности, субъекту ВЭД нужна консультация опытного юриста по налоговому праву, который поможет подбить всю деятельность предприятия согласно требованиям закона.

Необходимость участия адвоката в налоговых спорах:

С принятием нового процессуального законодательства Украины, споры с налоговыми становятся наиболее актуальными. Субъекты хозяйственной деятельности зачастую обжалуют в судебном порядке налоговые уведомления — решения, составленные органами фискальной службы по результатам проверки и выявленным нарушениям налогового законодательства. Первым этапом, на котором необходима консультация юриста по налогам  — оформление налоговой отчетности предприятия. Грамотное и правильное ее составление будет залогом отсутствия у органов фискальной службы оснований для применения штрафных санкций и иных видов ответственности к субъекту хозяйственной деятельности. Это касается и заключения договоров с контрагентами, составление таможенных деклараций. Адвокат по налоговым делам, путем проведения правовой экспертизы, сможет установить на предмет соответствие закону и нормативно-правовым актам любую документацию предприятия.  У налоговой к Вам не будет возникать никаких вопросов и Вы больше не будете бояться проверок.

Кроме того, необходимо обратиться к юристу по налоговым делам на стадии создания субъекта хозяйственной деятельности. Адвокат по налогам поможет выбрать оптимальную организационно-правовую форму, а также систему уплаты налогов и сборов, поможет с оформлением всех документов, будет способствовать тому, что органы фискальной службы не обнаружат у субъекта ВЭД признаков рискованности. Если уже так случилось, что органы фискальной службы выявили ряд нарушений налогового законодательства и составили Акт, адвокат по налоговым спорам изучит все выводы, изложенные в нем, подготовит на Акт возражение, будет вести переписку с контролирующими органами. В случае невозможности досудебного урегулирования конфликта, обратится с исковым заявлением в порядке административного судопроизводства и будет представлять Ваши интересы  в суде на высоком профессиональном уровне.

Стоит отметить, что согласно действующего Кодекса административного судопроизводства Украины, представлять интересы в суде субъекта хозяйственной деятельности может только адвокат.

Услуги адвоката по налоговым спорам:

• юридическая консультация по вопросам налогов; налогового аудита; правомерности проведения налоговой проверки, составления налогового отчета, возврат НДС и иным вопросам налогового законодательства;
• составление исковых заявлений, апелляционных и кассационных жалоб, ведения переписки с налоговыми органами;
• защита интересов в судах всех инстанций.